معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم | راهنمای کامل بخشنامه 200/1405/51
سازمان امور مالیاتی کشور با صدور بخشنامه شماره 200/1405/51 مورخ 1405/06/29، شرایط معافیت برخی مؤدیان مالیاتی از صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم را اعلام کرده است.
این بخشنامه برای بسیاری از صاحبان کسبوکار، فروشندگان، شرکتها و حسابداران اهمیت دارد؛ زیرا مشخص میکند چه کسانی همچنان از الزام صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند و از چه زمانی این الزام برای آنها ایجاد خواهد شد.
خلاصه ساده بخشنامه؛ این بخشنامه چه میگوید؟
به زبان ساده، سازمان امور مالیاتی اعلام کرده است که برخی مؤدیان که میزان فروش کالا و خدمات آنها کمتر از حد تعیینشده باشد، فعلاً نیاز به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم ندارند.
اما این معافیت دائمی نیست. هر زمان که میزان فروش مؤدی از حد نصاب تعیینشده عبور کند، مؤدی موظف خواهد بود مطابق مقررات سامانه مؤدیان، صورتحساب الکترونیکی صادر کند.
مشخصات بخشنامه
شماره بخشنامه 200/1405/51 تاریخ صدور 1405/06/29 صادرکننده سازمان امور مالیاتی کشور موضوع معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم در اجرای ماده ۱۴ مکرر قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیانصورتحساب الکترونیکی چیست؟
صورتحساب الکترونیکی، فاکتوری است که اطلاعات فروش کالا یا خدمات در قالب استاندارد تعیینشده توسط سازمان امور مالیاتی ثبت و از طریق سامانه مؤدیان ارسال میشود.
هدف از ایجاد این سامانه، شفافسازی معاملات، کاهش خطاهای مالیاتی و ایجاد ارتباط مستقیم بین اطلاعات فروش مؤدیان و سازمان امور مالیاتی است.
چه کسانی طبق این بخشنامه معاف هستند؟
معافیت اعلامشده شامل مؤدیانی است که شرایط زیر را داشته باشند:
- از گروه صاحبان مشاغل مشمول قانون مالیاتهای مستقیم باشند.
- میزان فروش کالا و خدمات آنها کمتر از حد نصاب اعلامشده باشد.
- طبق مقررات قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان مشمول معافیت باشند.
چه کسانی باید صورتحساب الکترونیکی صادر کنند؟
افرادی که شرایط معافیت را ندارند یا از حد نصاب فروش عبور کردهاند، موظف هستند مطابق مقررات سامانه مؤدیان نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام کنند.
جدول زمان شروع الزام صدور صورتحساب الکترونیکی
وضعیت فروش مؤدی زمان شروع الزام عبور از حد نصاب فروش در چهار ماهه ابتدایی سال ۱۴۰۵ ابتدای مهرماه ۱۴۰۵ عبور از حد نصاب فروش در شش ماهه ابتدایی سال ۱۴۰۵ ابتدای دیماه ۱۴۰۵ عبور از حد نصاب فروش در نه ماهه ابتدایی سال ۱۴۰۵ ابتدای فروردین ۱۴۰۶ عبور از حد نصاب فروش کل سال ۱۴۰۵ ابتدای تیرماه ۱۴۰۶مثال ساده برای درک بخشنامه
مثال اول:
یک فروشگاه در سال ۱۴۰۵ فعالیت دارد اما میزان فروش آن کمتر از حد نصاب تعیینشده است. این مؤدی تا زمانی که شرایط معافیت را داشته باشد، الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم ندارد.
مثال دوم:
یک شرکت در نیمه اول سال ۱۴۰۵ رشد فروش داشته و از حد نصاب عبور کرده است. این شرکت باید طبق زمانبندی اعلامشده، فرآیند صدور صورتحساب الکترونیکی را آغاز کند.
تفاوت صورتحساب نوع اول و نوع دوم چیست؟
نوع صورتحساب توضیح نوع اول شامل اطلاعات کامل خریدار، فروشنده و جزئیات معامله است. نوع دوم اطلاعات سادهتر داشته و برای برخی معاملات مطابق مقررات قابل استفاده است.راهنمای عملی برای مؤدیان و حسابداران
۱- میزان فروش خود را بررسی کنید
اولین اقدام مؤدی این است که مجموع فروش کالا و خدمات خود را بررسی کند و مشخص شود آیا از حد نصاب عبور کرده است یا خیر.
۲- وضعیت خود را در سامانه مؤدیان بررسی کنید
در صورت ایجاد الزام، باید اقدامات لازم برای اتصال به سامانه مؤدیان و صدور صورتحساب الکترونیکی انجام شود.
۳- اسناد مالی را نگهداری کنید
حتی در دوره معافیت، نگهداری اسناد فروش، قراردادها، فاکتورها و مدارک مالی همچنان ضروری است.
اشتباهات رایج مؤدیان درباره این بخشنامه
- تصور اینکه معافیت صورتحساب الکترونیکی یعنی حذف تمام تکالیف مالیاتی.
- عدم بررسی میزان فروش و عبور از حد نصاب.
- تأخیر در آمادهسازی سامانه مؤدیان پس از ایجاد الزام.
- بیتوجهی به تغییرات قوانین مالیاتی سالانه.
سؤالات متداول
آیا همه کسبوکارها از صورتحساب الکترونیکی معاف هستند؟
خیر. فقط مؤدیانی که شرایط تعیینشده در قانون و بخشنامه را داشته باشند مشمول این معافیت هستند.
آیا در زمان معافیت هیچ تکلیف مالیاتی نداریم؟
خیر. این معافیت فقط مربوط به صدور صورتحساب الکترونیکی است و سایر تکالیف مالیاتی همچنان برقرار است.
اگر فروش از حد نصاب عبور کند چه باید کرد؟
مؤدی باید مطابق زمانبندی اعلامشده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام کند.
جمعبندی نیکمحاسب
این بخشنامه برای مؤدیانی که هنوز مشمول الزام کامل سامانه مؤدیان نشدهاند اهمیت زیادی دارد. توصیه میشود صاحبان کسبوکار و حسابداران به صورت دورهای میزان فروش خود را بررسی کنند تا در صورت رسیدن به حد نصاب، بدون ایجاد مشکل مالیاتی اقدامات لازم را انجام دهند.
